Кога ќе ја слушнете зборот ДДВ, веројатно прво помислувате на 18% врз цената. Но за фирма која е ДДВ-обврзник, ДДВ-от не е една, туку две различни работи кои патуваат во спротивни насоки. Разбирањето на оваа разлика е првиот чекор кон точна даночна пријава.
Двете лица на ДДВ-от
Секоја фирма која работи со ДДВ има две страни:
Излезниот ДДВ е пари кои не се ваши, ги собирате во име на државата. Влезниот ДДВ е пари кои сте ги платиле и кои државата ви ги враќа како кредит.
| Тип на ДДВ | Македонски термин | Извор | Насока на пари |
|---|---|---|---|
| Output VAT | Наплатен / Излезен ДДВ | Излезни фактури | Од клиент во ваша каса |
| Input VAT | Платен / Влезен ДДВ | Набавки и трошоци | Од ваша каса до добавувач |
Како се пресметува обврската
Формулата за месечната или квартална ДДВ пријава е едноставна:
ДДВ за плаќање = Излезен ДДВ – Влезен ДДВ
Можни се три исходи:
- Излезен > Влезен: Должите ДДВ на државата (ДДВ за плаќање)
- Влезен > Излезен: Државата ви должи (ДДВ побарување, се пренесува или се бара поврат)
- Еднакви: Нема обврска ниту побарување
Кога влезниот ДДВ НЕ се одбива
Не секој трошок ви дава право на одбиток на ДДВ. Според законот, постојат категории на трошоци кои се сметаат за непризнати:
- Трошоци кои не се поврзани со основната дејност
- Репрезентативни трошоци над лимитот
- Лични трошоци на вработените
- Возила и гориво за приватна употреба
Овие се водат како непризнат трошок. ДДВ-то платен на нив не влегува во вашиот влезен ДДВ. За детална разлика помеѓу признат и непризнат трошок, прочитајте го нашиот посебен водич.
Како Denarior го следи ова автоматски
Во многу системи, сметководителот рачно ги одделува излезниот од влезниот ДДВ при пресметка. Тоа отвора простор за грешки и заборавени фактури.
Denarior пресметува автоматски, во реално време:
- Секоја излезна фактура (фактура, e-commerce нарачка) автоматски придонесува кон излезниот ДДВ
- Секоја набавка автоматски се класифицира како залиха, признат трошок или непризнат трошок
- Само ставките означени како залиха или признат трошок влегуваат во влезниот ДДВ
- Сторнираните фактури се исклучуваат од пресметката
На екранот за сметководство ги гледате трите клучни бројки секогаш ажурирани:
| Показател | Значење |
|---|---|
| Наплатен ДДВ | Збир на ДДВ од сите излезни фактури во периодот |
| Платен ДДВ | Збир на ДДВ од залиха и признати трошоци во периодот |
| ДДВ за плаќање / побарување | Разликата, со јасна ознака за насоката |
Кога ќе го отворите сметководствениот извештај за месецот, бројките се готови за директно пренесување во ДДВ-04 пријавата.
Чести грешки кои Denarior ги спречува
- Сметање ДДВ од непризнати трошоци како влезен: Системот автоматски ги исклучува
- Заборавени сторнирани фактури во пресметката: Сторнирањата се исклучуваат
- Двојно сметање на меѓувалутни конверзии: Сите износи во МКД користат заклучен курс
- Пресметка без ставки од e-commerce нарачки: Сите типови на излезни документи се вклучени
Резиме
Излезниот ДДВ го собирате од клиентите, влезниот ДДВ го плаќате на добавувачите. Разликата е она што го должите или побарувате од државата. Останатото е работа на софтверот.
Сакате да ја видите вашата ДДВ ситуација во реално време? Без рачна работа во Excel, без двојни внесови. Регистрирајте се на denarior.com и пробајте 14 дена бесплатно. Побарајте понуда за бесплатен 14-дневен пробен период.